Уточнююча декларація «загальносистемника»: нюанси відображення авансів

П'ятниця, 24 листопада 2017, 06:57

У Тернопільській ОДПІ зазначили, що з метою відображення в уточнюючій декларації авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно з попередньою декларацією та не були відображені у  звітній декларації про майновий стан і доходи, розд VII «Розрахунок податкових зобов’язань у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок у попередніх звітних періодах» заповнюється так:  поверненню, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка» проставляється показник з рядка 22.1, або рядка 22.2, або рядка 23.1 з Декларації попереднього звітного періоду, який уточнюється (наприклад: «0»);

- у рядку 25 «Уточнені суми податкових зобов’язань або сума до повернення за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка» відображається сума авансових платежів, що були розраховані та сплачені згідно з попередньо поданою Декларацією та не були відображені у звітній Декларації (наприклад: «2 500 грн»);

- значення рядку 26.2 «Зменшення суми, яка підлягає перерахуванню до бюджету» розраховується за такою формулою: 2 500 грн (значення рядка 25) – 0 (значення рядку 24) = 2 500 грн.

Докладніше проконсультуватись можна у Центрі обслуговування платників Тернопільської ОДПІ. Телефон для довідок: 43-46-10.